海外離岸信托越來(lái)越受到高凈值人士的青睞，越來(lái)越多人在海外設(shè)置離岸信托，因?yàn)檫B信托不僅能夠提高商業(yè)安排的彈性，讓資產(chǎn)配置更加全球化，還能能有效隔離一部分資產(chǎn)作為備用。那么連信托都具備哪些功能呢？主要以下8大基本功能：

離岸信托讓資產(chǎn)有保障：可免遭債權(quán)人提出申索 (例如：破產(chǎn)個(gè)案或董事責(zé)任或?qū)I(yè)責(zé)任)；可避免出現(xiàn)婚姻財(cái)產(chǎn)申索 (除非屬例外情況)；可避免出現(xiàn)遺囑申索 (例如：龔如心遺產(chǎn)案)。

繼承計(jì)劃：讓客戶得以轉(zhuǎn)交資產(chǎn)，包括把家族生意傳給其配偶、子女、(外) 孫子、(外) 孫女、繼承人及繼任人

遺產(chǎn)規(guī)劃：在不必依據(jù)遺囑 (或沒(méi)有遺囑) 的情況下，客戶的資產(chǎn)由「在世時(shí)」信托持有。

無(wú)需遺囑認(rèn)證：如客戶的資產(chǎn)以信托形式持有，可免除日后辦理遺囑認(rèn)證程序 (例如 ：如涉及英屬維爾京群島公司的股份，須在英屬維爾京群島辦理遺囑認(rèn)證程序)。免除資產(chǎn)在辦理遺囑認(rèn)證程序過(guò)程中可能遭凍結(jié)。

可不受「強(qiáng)制繼承」規(guī)則所限：某些國(guó)家的遺囑繼承法律對(duì)于立遺囑人在 (逝世后根據(jù)遺囑) 分配資產(chǎn)上的酌情決定權(quán)，制訂了若干限制。但在某些離岸司法管轄區(qū)的信托法之下，可不受強(qiáng)制集成所限。

資產(chǎn)鞏固：利用合理的信托安排進(jìn)行稅務(wù)籌劃以及投資增值。

無(wú)需繳納繼承稅：可無(wú)需繳納繼承稅 (例如與遺產(chǎn)或身故有關(guān)的稅項(xiàng))。

保密性：離岸信托和離岸公司均具有非常強(qiáng)的保密性特征。

離岸信托能夠讓資產(chǎn)得到保障，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，投資增值以及良好的保密性；但同時(shí)也是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)的，不同離岸中心的相關(guān)法律規(guī)定各有不同，要選擇合適自己的離岸中心，就要了解會(huì)影響離岸信托有效性和保護(hù)功能的潛在風(fēng)險(xiǎn)，常見(jiàn)的最大的三個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)是債權(quán)人、法定繼承人及配偶。下面針對(duì)以下五個(gè)主要地區(qū)最這三大潛在風(fēng)險(xiǎn)作出比較。

 

面對(duì)債權(quán)人的挑戰(zhàn)

基本上，英屬維爾京群島(BVI)、開(kāi)曼群島、耿西島、香港及新加坡這五個(gè)離岸中心對(duì)此都認(rèn)為以故意欺詐債權(quán)人為目的轉(zhuǎn)入信托的資產(chǎn)都是無(wú)效的。但具體債權(quán)人在各離岸中心所應(yīng)承擔(dān)的舉證責(zé)任和行使權(quán)利的訴訟時(shí)效則各有不同。

英屬維爾京群島、新加坡都規(guī)定除非受托人是善意，對(duì)于委托人欺詐的意圖不知情，并已支付相應(yīng)的市場(chǎng)對(duì)價(jià)，才可能構(gòu)成例外情況。其中，值得關(guān)注的是，英屬維爾京群島對(duì)于債權(quán)人向當(dāng)?shù)匦磐行惺乖摍?quán)利是沒(méi)有訴訟時(shí)效限制的。

開(kāi)曼群島則是限制已知的或潛在的債權(quán)人行使該權(quán)利的訴訟時(shí)效為6年，自該資產(chǎn)轉(zhuǎn)入信托之日起算。

耿西島還要求委托人于設(shè)立時(shí)必須是資不抵債的情況，或設(shè)立后導(dǎo)致資不抵債的情況才行，且債權(quán)人應(yīng)自發(fā)現(xiàn)欺詐后6年內(nèi)行使該權(quán)利。但是，排除了潛在債權(quán)人行使該權(quán)利。

而香港則是增加了兩種信托無(wú)效的情況，一是委托人在被判個(gè)人破產(chǎn)的兩年前設(shè)立的信托無(wú)效;二是在委托人個(gè)人破產(chǎn)情況下，債權(quán)人能夠證明十年內(nèi)設(shè)立的信托在設(shè)立時(shí)是有足夠資產(chǎn)償還債務(wù)的，即可挑戰(zhàn)該信托。

 

面對(duì)法定繼承人的挑戰(zhàn)

基本上，英屬維爾京群島(BVI)、開(kāi)曼群島、耿西島、香港及新加坡都能夠有清晰規(guī)定能避免法定繼承人挑戰(zhàn)信托，且能夠阻止外國(guó)法院的判決在本地得到承認(rèn)和執(zhí)行。其中，香港和新加坡還特別要求必須適用本地法律，且受托人為本地居民才可以。

 

面對(duì)配偶的挑戰(zhàn)

因外國(guó)提起的離婚訴訟引來(lái)配偶挑戰(zhàn)離岸信托的情況，在英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島，基本上沒(méi)有特別規(guī)定，但基本上不承認(rèn)外國(guó)法院對(duì)于委托人人身關(guān)系的判決。在耿西島，法律明確規(guī)定保護(hù)當(dāng)?shù)卦O(shè)立的信托，且禁止承認(rèn)和執(zhí)行影響耿西島信托的判決。而在香港、新加坡則沒(méi)有相關(guān)規(guī)定。

而配偶基于信托財(cái)產(chǎn)為共同財(cái)產(chǎn)，一方于信托設(shè)立時(shí)未取得配偶同意為由在信托設(shè)立地法院挑戰(zhàn)信托的情況，在英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島、香港及新加坡都是較為類似的規(guī)定，認(rèn)為在判定委托人是否有權(quán)設(shè)立信托或者有權(quán)處分信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，法院會(huì)依據(jù)國(guó)際私法沖突原則適用委托人住所地的法律，因此被判定無(wú)效的可能性較大。相反的，耿西島法院在審理類似案件時(shí)，則不考慮委托人住所地的法律，雖然截至目前為止尚未出現(xiàn)相關(guān)判例，但根據(jù)過(guò)去商業(yè)訴訟中當(dāng)?shù)胤ㄔ何丛杉{一方提出的夫妻財(cái)產(chǎn)共有權(quán)制度問(wèn)題，可以推斷被判定無(wú)效的可能性極低。

如何選擇適合自己的離岸中心，每個(gè)人的實(shí)際情況都不相同，向?qū)I(yè)人士進(jìn)行咨詢能夠更有效避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)，選擇適合自己的離岸信托之地，才能更有效達(dá)到連信托的目的。

離岸信托是指在離岸屬地成立的信托。在操作上與信托類似，但因?yàn)樘囟ǖ膶俚貙?duì)信托的定義或法條有相對(duì)寬松或特別的政策，或受益人的利益能夠得到更多的保護(hù)。

家族信托是一種信托機(jī)構(gòu)受個(gè)人或家族的委托，代為管理、處置家庭財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)管理方式，以實(shí)現(xiàn)富人的財(cái)富規(guī)劃及傳承目標(biāo)。家族信托，資產(chǎn)的所有權(quán)與收益權(quán)相分離，富人一旦把資產(chǎn)委托給信托公司打理，該資產(chǎn)的所有權(quán)就不再歸他本人，但相應(yīng)的收益依然根據(jù)他的意愿收取和分配。富人如果離婚分家產(chǎn)、意外死亡或被人追債，這筆錢都將獨(dú)立存在，不受影響。

 

要讓財(cái)富傳承更靈活分配，不僅要清楚離岸信托的相關(guān)功能性，也要清楚其潛在或已存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。咨詢專業(yè)信托服務(wù)機(jī)構(gòu)能夠讓更加清晰了解信托的相關(guān)信息，讓資產(chǎn)得到更好的規(guī)劃。