企業(yè)所得稅在日本叫做法人稅，法人稅的納稅人包括國(guó)內(nèi)法人和外國(guó)法人。國(guó)內(nèi)法人是指在日本國(guó)內(nèi)設(shè)立總機(jī)構(gòu)的法人；外國(guó)法人是指機(jī)構(gòu)設(shè)在日本境外的法人。法人稅稅法規(guī)定，國(guó)內(nèi)法人應(yīng)就其境內(nèi)外的全部所得繳納法人稅；外國(guó)法人只就其來(lái)源于日本境內(nèi)的所得繳納法人稅。

日本法人的稅率如下：資本額在1億日元以下的中小企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在800萬(wàn)日元以下的部分，適用稅率為22%；超過(guò)800萬(wàn)日元的部分，稅率為30%；資本額超過(guò)1億日元的大中型企業(yè)，稅率為30%。

法人稅的申報(bào)有藍(lán)色申報(bào)和普通申報(bào)兩種。藍(lán)色申報(bào)是指對(duì)于有較為健全的記賬憑證和會(huì)計(jì)制度，并能正確計(jì)算和繳納稅款的法人企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，可使用藍(lán)色申報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。實(shí)行藍(lán)色申報(bào)制度的法人，在虧損結(jié)轉(zhuǎn)、準(zhǔn)備金的建立、固定資產(chǎn)折舊等方面，比普通法人享有較多的稅收優(yōu)惠。普通申報(bào)亦稱白色申報(bào)，納稅人必須在事業(yè)年度終了后兩個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表并繳清稅款，逾期不繳稅款或申報(bào)不實(shí)、少繳法人稅稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，給予處罰。

1、法人稅的稅收優(yōu)惠，凡符合法人稅法規(guī)定的中小企業(yè)的，均可以享受以下稅收優(yōu)惠。

（1）法人稅優(yōu)惠稅率，課稅所得年800萬(wàn)日元以下部分適用稅率15%；

（2）彌補(bǔ)虧損額度，青色申報(bào)期間的虧損額可以外未來(lái)10年內(nèi)全額彌補(bǔ)；

（3）虧損年度法人稅返還，可申請(qǐng)把虧損年度的前一年繳納的法人稅返還；

（4）招待費(fèi)稅前列支，800萬(wàn)日元以內(nèi)的招待費(fèi)可以全額稅前列支；

（5）壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提，可以按照-定比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金并可以稅前列支。

 

2、設(shè)備/人才投資的稅收優(yōu)惠，符合法人稅法規(guī)定的中小企業(yè)的條件，同時(shí)符合其他條件，或者根據(jù)中小企業(yè)等經(jīng)營(yíng)強(qiáng)化法等規(guī)定并得到認(rèn)定的企業(yè)，除上述稅收優(yōu)惠外，還可以享受以下稅收優(yōu)惠。

（1）購(gòu)買設(shè)備等，（a）資本金1億日元以下員工1000名以下，在取得設(shè)備的會(huì)計(jì)年度計(jì)提相當(dāng)于設(shè)備價(jià)格30%的折舊或享受相當(dāng)于設(shè)備價(jià)格7%的法人稅額抵免；（b）取得了相關(guān)政府取機(jī)關(guān)認(rèn)定的，在取得設(shè)備的會(huì)計(jì)年度-一次性折舊或享受相當(dāng)于設(shè)備價(jià)格10%7的法人稅額抵免。

（2）支付研發(fā)費(fèi)，員工1000名以下員工1000名以下，享受相當(dāng)于研發(fā)費(fèi)總額12%- 17%的法人稅額抵免。

（3）擴(kuò)招員工或提高薪金，資本金1億日元以下員工1000名以下，工資薪金較前年度增加1 .5%-2.5%的，可以享受相當(dāng)于增加工資總額15%-25%的法人稅額抵免。

（4）低值資產(chǎn)一次性折舊，資本金1億日元以下員工1000名以下，單價(jià)在30萬(wàn)日元以下低值資產(chǎn)均可一次性折舊。

（5）固定(折舊)資產(chǎn)稅，取得了相關(guān)政府機(jī)關(guān)認(rèn)定的，購(gòu)買的固定資產(chǎn)可免除3年的固定(折舊)資產(chǎn)稅。

 

3、其他稅收優(yōu)惠

消費(fèi)稅減免：中小企業(yè)根據(jù)其基準(zhǔn)期間的收入情況，可申請(qǐng)適用免稅政策或申請(qǐng)適用簡(jiǎn)易課稅政策。

不動(dòng)產(chǎn)取得稅和登錄免許稅：中小企業(yè)合并，分立和整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓登記時(shí)可以適用優(yōu)惠稅率。

需要注意的是，法人稅法和中小企業(yè)等經(jīng)營(yíng)強(qiáng)化法對(duì)中小企業(yè)的定義不同。另外即使資本金在1億日元以下，但被資本金在5億日元以上的法人直接或間接持有其100%股權(quán)的法人也不能享受中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

1、公司名稱：日本公司名稱選擇自由，無(wú)論公司資本金大小，對(duì)名稱均無(wú)限制，允許公司名稱中含有“國(guó)際”、“集團(tuán)”、“控股”、“投資”、“學(xué)院”、“協(xié)會(huì)”、“中心”平假名、片假名、數(shù)字、英文等文字。除外情況：“銀行”、“信托”、“生命保險(xiǎn)”之類的文字及極其生僻的漢字是被禁止的；

2、需提供股東的名章公證書(shū)；

3、注冊(cè)資本金不受限制，1萬(wàn)日元也可以；

4、注冊(cè)地址：可由代理公司提供（實(shí)體公司地址須自行提供）；

5、經(jīng)營(yíng)范圍：在合法范圍內(nèi)，絕大部分行業(yè)都可以申請(qǐng)注冊(cè)，包括財(cái)務(wù)、投資、醫(yī)療保健、船務(wù)運(yùn)輸、進(jìn)出口貿(mào)易、房地產(chǎn)、建筑、裝飾裝潢、信息網(wǎng)絡(luò)、服裝紡織、旅游、文化出版等。

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