生前信托
生前信托就是在生時(shí)設(shè)立的信托，放到生前信托中的財(cái)產(chǎn)，你擁有完全的控制權(quán)和支配權(quán)。生前信托是最常見的信托，做遺產(chǎn)規(guī)劃的人可能都需要設(shè)立生前信徒。生前信托的好處主要有以下幾點(diǎn):
1.已放入生前信托的財(cái)產(chǎn)在你過世后不需要經(jīng)過法庭認(rèn)證而可以直接傳給你制定的收益人，這是遺囑所沒有的好處。遺囑和沒有遺囑的財(cái)產(chǎn)在當(dāng)事人過世后都要經(jīng)過一個(gè)耗時(shí)又費(fèi)錢的法庭認(rèn)證程序。
2.一般的生前信托采用Trust to Person 的方式來分配財(cái)產(chǎn)，父母去世后子女拿到信徒中的財(cái)產(chǎn)。日后子女若離婚，離婚配偶可以拿走多達(dá)50%的財(cái)產(chǎn)。而特殊設(shè)立的信托采用trust to trust的方式，父母去世后生前變成官司保障和子女離婚財(cái)產(chǎn)保障信托，子女可以從這個(gè)信托中拿錢用于醫(yī)療、教育和日常生活。但若離婚，離婚配偶不可以從中拿錢，若有官司，債權(quán)人也不可以從中拿錢。
不可撤消人壽保險(xiǎn)信
對(duì)高資產(chǎn)人士來說，付遺產(chǎn)稅最經(jīng)濟(jì)的辦法就是買人壽保險(xiǎn)，被保人向這種信托每年贈(zèng)送一筆錢，由信托向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)保險(xiǎn)、支付保費(fèi)，信托擁有這份保險(xiǎn)。由于被保人不直接支付保費(fèi)，也不擁有保險(xiǎn)，所以保險(xiǎn)理賠日后不記入遺產(chǎn)因而沒有遺產(chǎn)稅。
但買什么樣的保險(xiǎn)、以及怎么買卻非常有講究。買錯(cuò)了保險(xiǎn)或者是未嚴(yán)格按規(guī)則辦事，則有可能前功盡棄。如何利用不可撤消人壽保險(xiǎn)信托規(guī)避贈(zèng)與稅：
1.一般是先設(shè)立不可撤消人壽保險(xiǎn)信托，向IRS申請(qǐng)一個(gè)聯(lián)邦稅號(hào)。
2.Trust替你向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)一個(gè)人壽保險(xiǎn)。你的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)或財(cái)務(wù)顧問會(huì)為你和你的配偶安排體檢。
3.Trust作好后要到銀行開戶，把錢打到這個(gè)trust戶頭中，再由這個(gè)信托帳戶向保險(xiǎn)公司開支票，付保費(fèi)。
需要強(qiáng)調(diào)的是你和你的配偶作為被保人不可以作這個(gè)保險(xiǎn)的所有人，也不可作執(zhí)行人。這個(gè)保險(xiǎn)的所有人是不可撤消人壽保險(xiǎn)信托，執(zhí)行人可以是你的子女，收益人一般是你的子女。你每年可以以贈(zèng)與的形式向這個(gè)信托贈(zèng)送一筆錢，再向作為執(zhí)行）也是收益人的子女發(fā)一封信，通知他/她錢已經(jīng)打到信托上去了，執(zhí)行人再向你回一封信表示知道了。30天以后再由信托向保險(xiǎn)公司開支票付保費(fèi)，這就是所謂的Crummey Power，合法地避開了贈(zèng)與稅。
需要注意的是，只有轉(zhuǎn)進(jìn)信托的保險(xiǎn)日后才沒有遺產(chǎn)稅。如果轉(zhuǎn)時(shí)保險(xiǎn)上的現(xiàn)金值太多，可能會(huì)有贈(zèng)與稅的問題。同時(shí)還要受3年追溯期的限制，就是說如果在轉(zhuǎn)移后3年以內(nèi)被保人去世了，這個(gè)保險(xiǎn)還是要算回他/她的遺產(chǎn)。
朝代信托
朝代信托可以讓你的子子孫孫都能享用你留下的財(cái)富，但又不能過分濫用財(cái)產(chǎn)。朝代信托的依據(jù)是美國有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的四條法律:
1.遺產(chǎn)超過一定程度要交遺產(chǎn)稅，稅率在40%左右；
2.每人可以給任何人贈(zèng)與價(jià)值14000美元的財(cái)物，若夫妻聯(lián)合贈(zèng)與則為28000元；
3.每人一生有543萬的生前贈(zèng)與額，夫妻加起來是1086萬；
4.如果隔代傳授，即不傳子而傳孫，則在遺產(chǎn)稅之外要再交一個(gè)隔代贈(zèng)與稅，稅率和遺產(chǎn)稅一樣，大約是50%。
朝代信托設(shè)立步驟：
1.先要設(shè)立這樣一個(gè)信托，信托設(shè)立以后，你就可以利用你一生543萬、夫妻1086萬的免稅額把財(cái)產(chǎn)放到這個(gè)信托中去。放在朝代信托中的財(cái)產(chǎn)一般是可以升值的如股票、共同基金和出租的房地產(chǎn)。朝代信托再用其中的資產(chǎn)購買巨額人壽保險(xiǎn)，使朝代信托中的財(cái)富可以不斷地大幅度增值。朝代信托中的資產(chǎn)可以保留三到四代（120年或更長）。朝代信托有如下幾個(gè)好處：
1.朝代信托中的財(cái)產(chǎn)可以合法地避免每一代的遺產(chǎn)稅，因?yàn)樵O(shè)立人使用的是其免稅的生前贈(zèng)與額，也不是所有權(quán)者，不是執(zhí)行人，其子孫后代對(duì)朝代信托中的財(cái)產(chǎn)只有享用權(quán)沒有所有權(quán)；
2.父母、兒女和每一代子孫的官司債權(quán)人或離婚配偶不可以從朝代信托中拿錢；
3.每一代如果有急需，朝代信托的執(zhí)行人可以從信托中拿錢給他/她用。第四，朝代信托由于合法地避免了每一代的遺產(chǎn)稅，幾代下來可以累積極其巨量的財(cái)富。
家族慈善基金會(huì)
只要你的財(cái)產(chǎn)超過遺產(chǎn)免稅額，你不想把所有的財(cái)產(chǎn)都留給子女而想造福社會(huì)和心儀的慈善事業(yè)，你都可以建立自己的家族基金會(huì)。設(shè)立家族基金會(huì)有很多稅務(wù)上的好處：
1.每年的捐贈(zèng)可以抵稅，如果是現(xiàn)金可以抵AGI（Adjusted gross income）的30%，未用完的可以carry-over 5年；
2.去世后的贈(zèng)與完全沒有遺產(chǎn)稅；
3.慈善基金會(huì)的投資所得不需要交增值稅；
4.捐贈(zèng)人和子女可以成為基金會(huì)的董事，若參與基金會(huì)的運(yùn)作和管理可以領(lǐng)取“合理的”薪水和其它福利，如退休計(jì)劃、醫(yī)療保險(xiǎn)等等。家族慈善基金會(huì)要做的事情是每年必須捐贈(zèng)至少5%的資產(chǎn)給公共慈善組織，如學(xué)校、醫(yī)院、教會(huì)等。
需要說明的是，不論是朝代信托還是家族基金會(huì)都屬于不可撤銷信托），你贈(zèng)與到其中的財(cái)產(chǎn)是一種終極贈(zèng)與，你完全放棄了所有權(quán)，不可以再拿出來。也正因?yàn)槟阃耆艞壛怂袡?quán)，這種信托中的財(cái)產(chǎn)才享有稅務(wù)上的好處。
要保障財(cái)富有效傳承，通常不會(huì)設(shè)立單一的信托架構(gòu)，而是設(shè)立多層復(fù)雜的信托架構(gòu)。設(shè)立信托是一個(gè)漫長復(fù)雜的過程，如何規(guī)劃稅務(wù)，如何保值增值等都需要慎重考慮，因此設(shè)立信托不是注冊(cè)離岸公司那么簡(jiǎn)單，幾個(gè)工作日就可以完成。從而建議大家信托一定要趁早設(shè)立。
