注冊(cè)海外公司帶來的優(yōu)勢(shì)和便利
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，為何越來越多的中國企業(yè)紛紛在海外注冊(cè)公司，海外注冊(cè)公司不僅是企業(yè)對(duì)外擴(kuò)張的第一步，也是讓企業(yè)在與國際接軌的同時(shí)合理規(guī)避稅負(fù)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。注冊(cè)海外公司給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來很多的便利和優(yōu)勢(shì)，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：
1、可免去相當(dāng)一部分稅收，以外資身份在回國后可以享受特權(quán)
有些海外公司，不征收通常公司要繳納的公司營(yíng)業(yè)稅，銷售稅，甚至不繳納個(gè)人收入所得稅，僅是繳納一般營(yíng)運(yùn)的手續(xù)費(fèi)而已。
同時(shí)，在海外注冊(cè)公司，再以外資公司的身份回到原來國家，一般都有外資公司的優(yōu)惠待遇，特別是發(fā)展中國家如中國，一般都給予最初數(shù)年的免稅、減稅或補(bǔ)貼的好處，并常常有某些本國公司所沒有的特權(quán)。
2、發(fā)展跨國業(yè)務(wù)，提升企業(yè)形象
當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)日益一體化，商業(yè)越來越呈現(xiàn)跨國界的發(fā)展的趨勢(shì)，企業(yè)也經(jīng)常用跨國經(jīng)營(yíng)來增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)區(qū)域。
而注冊(cè)成立海外離岸的公司是企業(yè)走向世界，開展跨國業(yè)務(wù)，提升企業(yè)國際形象的快捷方式。
3、海外公司注冊(cè)費(fèi)用低，手續(xù)簡(jiǎn)單
大部分海外公司注冊(cè)費(fèi)用低，只需繳納簡(jiǎn)單的維護(hù)費(fèi)用，而且大部分海外公司注冊(cè)地長(zhǎng)期政治穩(wěn)定，政治中立，司法制度和社會(huì)文化，以及金融經(jīng)濟(jì)服務(wù)體系現(xiàn)代化傳統(tǒng)兼具，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供完備的金融財(cái)政服務(wù)。
4、公司管理層/受益人個(gè)人資料高度保密
海外離岸公司的股東身份、董事名冊(cè)、股權(quán)比例、收益的狀況等資料高度的保密并受法律保護(hù)，公眾人士不能查閱，只有合法取得對(duì)離岸公司進(jìn)口監(jiān)管資格的信托管理的公司才可以查閱公司的背景資料，同時(shí)，法律禁止信托管理公司對(duì)外任意泄露有關(guān)材料。
5、可享受海外各種政策優(yōu)惠
若在海外成立公司，能享受到各種政策優(yōu)惠，并且不同行業(yè)的企業(yè)在國外注冊(cè)享受的優(yōu)惠也不同。
這些行業(yè)主要集中在國際貿(mào)易、國際投資、中間控股公司、金融公司、個(gè)人服務(wù)公司、雇傭公司等行業(yè)。
6、簡(jiǎn)便的公司管理
海外公司無須每年召開股東大會(huì)及董事會(huì)，管理的程序簡(jiǎn)單，可把全部精力投入到公司經(jīng)營(yíng)管理中。
海外投資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
海外不同國家地區(qū)的法律制度不一樣，稅收制度也存在很大的差別，這給運(yùn)營(yíng)海外公司帶來一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：
1、對(duì)受資國稅收政策不熟悉所帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)管轄范圍內(nèi)的居民和非居民征稅是各國政府的權(quán)利，征哪些稅，征多少稅，雖會(huì)考慮周邊國家的情況，但是各國的稅收政策不盡相同。
2、對(duì)國際稅收協(xié)定不熟悉帶來的預(yù)提稅風(fēng)險(xiǎn)
在中外稅收協(xié)定中，股息的預(yù)提稅稅率一般是10%，但對(duì)于很多不太發(fā)達(dá)的過家家和對(duì)方對(duì)股息不征收預(yù)提稅的國家，股息預(yù)提稅稅率為5%，少數(shù)國家為15%；
利息的預(yù)提稅稅率一般也是10%，但如果是國有銀行等金融機(jī)構(gòu)向投資地企業(yè)貸款，收回的利息很多都可以豁免預(yù)提稅；
而特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)提稅基本上都是10%，特殊情況比較少。
3、對(duì)海外投資沒有進(jìn)行稅務(wù)籌劃帶來的利益損失風(fēng)險(xiǎn)
從事海外投資的中國企業(yè)如果運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)，資本弱化和投資架構(gòu)設(shè)計(jì)，并爭(zhēng)取投資國所得稅優(yōu)惠，達(dá)到在當(dāng)?shù)夭⒉患{稅或少納稅，回中國總納稅。
如何規(guī)避海外投資風(fēng)險(xiǎn)
1、海外投資前，熟悉當(dāng)?shù)毓镜墓芾硪?guī)范，注重遵守當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)合規(guī)要求，按當(dāng)?shù)匾?guī)定做好日常稅務(wù)管理工作，最大程度提高境外稅收遵從度。還可以選擇協(xié)商程序解決涉稅爭(zhēng)議，從而減少花費(fèi)不必要的稅務(wù)成本。
2、企業(yè)主動(dòng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)其海外收購信息與經(jīng)營(yíng)情況，避免產(chǎn)生由于關(guān)聯(lián)交易而導(dǎo)致少繳稅款或虛列成本的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在不了解相關(guān)稅收規(guī)定的情況下，企業(yè)切勿盲目判斷，而應(yīng)第一時(shí)間咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或涉稅服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)，尋求專業(yè)的政策支持。
3、企業(yè)可以利用雙邊稅收協(xié)定化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。不同稅收管轄權(quán)地區(qū)之間通過簽訂稅收協(xié)定分配跨國經(jīng)營(yíng)及投資所得的征稅權(quán)，從而提高稅收確定性，并通過開展稅務(wù)合作與雙邊磋商解決涉稅爭(zhēng)議，保障納稅人的合法權(quán)益。
海外投資應(yīng)研究受資國的資本弱化規(guī)定，盡量由中外稅收協(xié)定中免征預(yù)提稅的國有銀行進(jìn)行貸款，或在某些國家或地區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)公司并貸款給受資國項(xiàng)目。這樣，通過資本結(jié)構(gòu)籌劃，既減輕了受資國的所得稅，又豁免了利息的預(yù)提稅。通過香港，新加披等僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家或地區(qū)設(shè)立控股共公司，投資前就設(shè)計(jì)好投資架構(gòu)，可達(dá)到不繳納股息預(yù)提稅的目的。
