ODI備案核心要求
在國際貿(mào)易和跨境投資日益頻繁的今天，許多企業(yè)開始關(guān)注 ODI，也就是對外直接投資的相關(guān)事項(xiàng)。ODI備案作為企業(yè)境外投資的重要合規(guī)程序，顯得尤為關(guān)鍵。簡單來說，ODI備案可以稱作企業(yè)出海的“門票”。
ODI備案核心要求
1、主體資格要求
合法經(jīng)營基礎(chǔ)：申請企業(yè)需在境內(nèi)依法成立，具備合法經(jīng)營資格與健全組織機(jī)構(gòu)，這是境外投資的前提。
成立時間門檻：多數(shù)地區(qū)要求企業(yè)成立滿 1 年，需提供完整審計(jì)報表；北京較靈活，接受成立半年的企業(yè)，有限合伙企業(yè)也可辦理。
2、財務(wù)要求
審計(jì)報告規(guī)范：需提供近 1 年第三方審計(jì)報告，且不得虧損；報告后需附會計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)及人員證件復(fù)印件，蘇州等部分地區(qū)還需原件。
關(guān)鍵指標(biāo)達(dá)標(biāo)：凈資產(chǎn)回報率（凈利潤 / 所有者權(quán)益）建議超 5%，資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）需低于 70%，以此證明企業(yè)盈利與償債能力。
3、投資項(xiàng)目要求
行業(yè)合規(guī)：項(xiàng)目需符合我國產(chǎn)業(yè)政策及投資目的地法律法規(guī)，避開敏感行業(yè)（如武器裝備、新聞傳媒）與敏感地區(qū)（未建交、受制裁國家）。
真實(shí)可查：需說明境內(nèi)股東背景、資金來源（自有資金、合規(guī)貸款等）及項(xiàng)目細(xì)節(jié)，杜絕虛假投資，廣州等地對凈資產(chǎn)或凈利潤為負(fù)的情況還需額外說明。
ODI發(fā)改委審核
發(fā)改委審核的核心要點(diǎn)是：真實(shí)性+合理性。
1、真實(shí)性：項(xiàng)目是否真實(shí)存在？有沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容？是否存在“空殼”或“虛構(gòu)投資”？
2、合理性：項(xiàng)目所需資金和企業(yè)準(zhǔn)備匯出的金額是否匹配？比如項(xiàng)目整體投資只需1億，你卻要匯2億出去，這在審核時就會被質(zhì)疑。
材料準(zhǔn)備得越扎實(shí)越好，比如：境外盡職調(diào)查報告、可行性研究分析報告、投資環(huán)境評估、若已拿到當(dāng)?shù)卣模ㄈ缤恋刈C、項(xiàng)目批準(zhǔn)函）那就更有說服力。
ODI商務(wù)部審核
商務(wù)部主要審核的是境內(nèi)企業(yè)自身的資質(zhì)，確保這家企業(yè)具備開展境外投資的實(shí)力和條件。在ODI申報中，申請人都是以境內(nèi)公司的身份發(fā)起的。資金也存放在境內(nèi)公司賬戶中，待批文齊備后，再從這個主體匯款到境外企業(yè)名下。
所以，商務(wù)部的核心審核點(diǎn)可以歸納為兩項(xiàng)：公司自身的財務(wù)狀況是否良好，以及資金來源是否合法合規(guī)。
那這兩個核心點(diǎn)從何去驗(yàn)證呢？主要包括兩塊：
1、審計(jì)報告：必須由第三方會計(jì)師事務(wù)所出具，財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、清晰，有審計(jì)章背書；
2、資金來源說明及完稅證明：要明確資金是怎么來的，比如是自有資金、借款，還是其他形式，并提供相關(guān)憑證，確保“來源合法、路徑透明”。
ODI外管局審核
ODI備案過程中，拿到發(fā)改委的《境外投資項(xiàng)目備案通知書》和商務(wù)部的《企業(yè)境外投資證書》，接下來就可以向外管局遞交材料了。能夠順利拿到發(fā)改委和商務(wù)部這兩份批文，基本可以認(rèn)為項(xiàng)目已經(jīng)過了最難的審批關(guān)。外管局審核是對手續(xù)的復(fù)核和落地執(zhí)行。
目前，外管局已經(jīng)把實(shí)質(zhì)審核環(huán)節(jié)下放給了銀行，企業(yè)在這一步是通過銀行窗口來提交申請材料的。銀行會再次核查幾個方面：
1、資金來源是否合法合規(guī)；
2、境內(nèi)公司的財務(wù)資質(zhì)；
3、境外項(xiàng)目是否與前述批文一致。
只要資料沒問題，銀行就會協(xié)助企業(yè)在外管局完成登記，最終發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》拿到這張證，企業(yè)就可以正式安排資金出境了。
