2024/25年度利得稅申報期限概覽
香港稅務局于2025年10月2日發布最新通告，為緩解企業年底申報壓力，正式延長結賬日期「M」類公司（即財政年度結賬日期在2025年1月1日至3月31日之間）的2024/25年度利得稅申報期限——由原定的2025年11月17日延后兩周至??2025年12月2日??。本次延期旨在為企業提供更多準備時間，但需注意12月2日為最終截止日，逾期將面臨合規風險。
2024/25年度利得稅申報期限概覽
根據香港稅務局規定，不同結賬日期類別的申報期限如下（基于最新延期調整）：
對于結賬日期屬「M」類且已委任稅務代表的企業，必須在2025年12月2日前完成2024/25年度利得稅報稅表（BIR51或BIR52）的提交。距離最終期限僅余不足一個月，時間緊迫，企業應優先檢視申報進度。
企業申報準備清單
在提交利得稅報稅表前，企業應準備好以下資料和文件：
• 財務報表：經審核的財務報表，包括資產負債表、損益表。
• 計稅資料：詳細計算應評稅利潤（或經調整的虧損）的資料，例如將會計利潤調整為應稅利潤的明細表。
• 固定資產資料：固定資產清單及折舊計算記錄。
• 關聯交易資料：與關聯方交易的明細和轉讓定價文檔（如適用）。
• 重要合同及協議：可能影響稅務處理的重大合同副本。
• 上年度評稅及對應資料：上一年度的稅務評稅通知書和相關的 Correspondence（來往信件）。
• 公司基本資料：公司注冊證書、商業登記證等。
逾期申報風險提示
逾期提交利得稅報稅表或拖欠稅款會引致嚴重后果，稅務局網站明確列出了以下風險：
1.??即時罰款??：未能在指定期限內提交報稅表，稅務局會立即采取罰款措施。罰款金額會根據逾期時間而增加。
2.??估稅而不給予扣減??：稅務局有權在納稅人未申報的情況下，根據掌握的資料進行 ??“估計評稅”?? 。一旦發出估計評稅通知書，納稅人將失去申索某些稅務扣減（如虧損、折舊免稅額等）的權利。
3.??法律檢控??：逾期申報屬違法行為，稅務局可能會對納稅人提出檢控。如罪名成立，可被處以更高額度的罰款。
4.??追討拖欠稅款措施??：對于拖欠的稅款，稅務局會采取強有力的追討措施，包括：
• 征收??5%的附加費??（如稅款逾期超過6個月仍未清繳，會再加征10%的附加費）。
• 向第三者（如雇主的雇主、債務人、銀行等）發出追收稅款通知書。
• 在區域法院進行民事起訴，要求法庭判決清繳稅款。
• 申請阻止納稅人離開香港的禁令。
• 申請納稅人破產/公司清盤。
行動??建議
務必留意報稅表上注明的提交期限。
若預計無法按時提交，應盡早通過電子服務或書面形式申請延期。
地址如有更改，必須盡快通知稅務局，以確保能準時收到所有稅務信件。
按時申報是香港公司合規運營的基石。建議企業立即與稅務顧問溝通，確保文件準確無誤并準時提交。如有疑問，可聯系我司專屬客戶經理獲取支持。
