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全球展業(yè) | 巴西稅制改革：亞太企業(yè)拓展拉美市場(chǎng)須知

作為拉丁美洲最大的經(jīng)濟(jì)體，巴西正憑借2.1億人口的龐大消費(fèi)市場(chǎng)、豐富的自然資源以及全球供應(yīng)鏈多元化趨勢(shì)，日益成為亞太企業(yè)出海布局的戰(zhàn)略首選。然而，長(zhǎng)期以來，以繁冗復(fù)雜著稱的多層級(jí)稅制體系，構(gòu)成了阻礙外國(guó)資本高效流入的顯著壁壘。

什么是巴西稅制改革？

這對(duì)亞太企業(yè)意味著什么

亞太至巴西：通道正在加速

什么是巴西稅制改革？

當(dāng)前，這一局面正迎來歷史性轉(zhuǎn)折。巴西具有里程碑意義的間接稅改革正全面鋪開，通過大幅簡(jiǎn)化稅收規(guī)則、有效降低合規(guī)阻力，正為準(zhǔn)備進(jìn)入該市場(chǎng)的亞太企業(yè)勾勒出更為清晰、可預(yù)期的投資路徑。

無論您是尋求本地化生產(chǎn)布局的中國(guó)制造商、向基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域注入資本的新加坡基金，還是正在評(píng)估并購(gòu)機(jī)會(huì)的區(qū)域性企業(yè)集團(tuán)，深入理解這場(chǎng)稅制變革的核心邏輯與當(dāng)下價(jià)值，都將是您把握巴西市場(chǎng)新機(jī)遇的關(guān)鍵。以下將為您梳理這場(chǎng)歷史性稅制改革的核心脈絡(luò)與關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。

什么是巴西稅制改革？

巴西正在進(jìn)行數(shù)十年來最重大的稅制改革：對(duì)聯(lián)邦、州和市三級(jí)間接稅進(jìn)行簡(jiǎn)化。改革將多項(xiàng)重疊的消費(fèi)稅整合為精簡(jiǎn)的雙增值稅結(jié)構(gòu)。

IBS（商品和服務(wù)稅）在地方層面運(yùn)作，CBS（商品和服務(wù)貢獻(xiàn)稅）在聯(lián)邦層面運(yùn)作，共同取代現(xiàn)行的五種稅收：PIS（社會(huì)融合計(jì)劃稅）、COFINS（社會(huì)保障稅）、IPI（工業(yè)產(chǎn)品稅）、ICMS（商品和服務(wù)流通稅）和ISS（服務(wù)稅）。

實(shí)際上，這意味著間接稅的簡(jiǎn)化——更少的稅種、更少的申報(bào)，以及一個(gè)統(tǒng)一體系取代五項(xiàng)獨(dú)立的間接稅。改革還引入了完整的進(jìn)項(xiàng)抵扣機(jī)制，消除了長(zhǎng)期以來推高供應(yīng)鏈成本的層層疊加的稅上加稅效應(yīng)。企業(yè)獲得了更大的可預(yù)測(cè)性——標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則降低了各州不同解釋的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)向目的地征稅原則，即在商品和服務(wù)被消費(fèi)的地方征稅，而非在其來源地征稅。

過渡期從2026年持續(xù)到2033年，新體系將于2033年全面運(yùn)行。

這對(duì)亞太企業(yè)意味著什么

對(duì)于正在評(píng)估巴西市場(chǎng)的亞太企業(yè)——無論是制造業(yè)、能源、電動(dòng)汽車、農(nóng)業(yè)科技還是基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域——改革直接解決了最大的歷史性準(zhǔn)入障礙之一。

改革前：

• 聯(lián)邦、州和市各級(jí)的多層稅收法規(guī)

• 因地區(qū)不同而異的復(fù)雜合規(guī)和報(bào)告義務(wù)

• 推高供應(yīng)鏈成本的層疊稅收

• 僅為了解義務(wù)就需要大量咨詢支出

改革后：

• 更簡(jiǎn)單、更透明的體系，降低合規(guī)成本

• 更清晰的成本建模，便于可行性評(píng)估和投資決策

• 對(duì)進(jìn)口商品、本地制造或跨州銷售的企業(yè)減少運(yùn)營(yíng)阻力

• 更可預(yù)測(cè)的環(huán)境，與亞太企業(yè)規(guī)劃長(zhǎng)期資本部署的方式相契合

亞太至巴西：通道正在加速

中國(guó)

中國(guó)是巴西最大的貿(mào)易伙伴，2024年雙邊貿(mào)易額超過1800億美元。中國(guó)企業(yè)正在電動(dòng)汽車（比亞迪巴伊亞工廠）、可再生能源、電子產(chǎn)品和關(guān)鍵礦產(chǎn)領(lǐng)域快速擴(kuò)張。推動(dòng)因素包括人民幣/巴西雷亞爾貨幣結(jié)算機(jī)制、金磚國(guó)家加強(qiáng)的合作框架，以及不斷擴(kuò)大的雙邊投資協(xié)議。

新加坡

新加坡是亞太資本進(jìn)入拉丁美洲的主要門戶。主權(quán)財(cái)富基金、私募股權(quán)公司和家族辦公室正越來越多地投資巴西的基礎(chǔ)設(shè)施、金融科技和農(nóng)業(yè)綜合企業(yè)。新加坡–巴西避免雙重征稅協(xié)定以及新加坡廣泛的條約網(wǎng)絡(luò)，使其成為亞太投資者構(gòu)建巴西投資架構(gòu)的天然控股公司注冊(cè)地。

更廣泛的亞太地區(qū)

日本貿(mào)易商社、韓國(guó)企業(yè)集團(tuán)和澳大利亞礦業(yè)公司長(zhǎng)期在巴西運(yùn)營(yíng)。改革通過降低歷來需要大量本地咨詢支出的合規(guī)負(fù)擔(dān)，使所有這些企業(yè)受益。

復(fù)雜性之下的機(jī)遇

即使經(jīng)過改革，巴西仍然是一個(gè)需要專業(yè)指導(dǎo)的市場(chǎng)。CLT（勞動(dòng)法律匯編）框架以相當(dāng)嚴(yán)格的方式管理就業(yè)、薪資和解雇事宜。在過渡期內(nèi)，雙軌制將并行運(yùn)作，造成暫時(shí)的不確定性。監(jiān)管許可因行業(yè)和州而異，法定會(huì)計(jì)義務(wù)（巴西公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的對(duì)接）仍然繁重。加上葡萄牙語文件要求和當(dāng)?shù)厣虡I(yè)慣例，尋求本地支持的理由不言自明。

能夠妥善應(yīng)對(duì)這些復(fù)雜性的企業(yè)將獲得持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。低估這些復(fù)雜性的企業(yè)則面臨延誤、意外成本和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

Vistra卓佳如何協(xié)助您

Vistra卓佳的拉丁美洲團(tuán)隊(duì)在2025年收購(gòu)Biz Latin Hub后實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，目前在18個(gè)司法管轄區(qū)運(yùn)營(yíng)，擁有既了解監(jiān)管環(huán)境又熟悉亞太總部企業(yè)需求的本地專業(yè)人員。

我們整合的巴西團(tuán)隊(duì)將法律、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、人力資源和公司秘書服務(wù)能力集于一處，并提供普通話、英語和葡萄牙語的多語言協(xié)調(diào)服務(wù)。

從可行性評(píng)估到持續(xù)合規(guī)，我們幫助企業(yè)從機(jī)遇走向運(yùn)營(yíng)。

我們?nèi)绾闻c您合作

1. 可行性評(píng)估：市場(chǎng)準(zhǔn)入分析、監(jiān)管梳理、成本建模

2. 架構(gòu)與設(shè)立：實(shí)體類型選擇、注冊(cè)成立、稅務(wù)和銀行賬戶登記

3. 運(yùn)營(yíng)啟動(dòng)：雇用員工、設(shè)置薪資、獲取許可證、開始進(jìn)口

4. 持續(xù)支持：合規(guī)、會(huì)計(jì)、報(bào)告，以及隨業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而擴(kuò)展

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我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 國(guó)家

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)

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包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員

58萬+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)

1萬億美元

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)1萬億美元

80% 50強(qiáng)EPI

為80%的50強(qiáng)私募基金公司提供服務(wù)

~50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)

專業(yè)人員

Kim Jenkins

首席執(zhí)行官

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首席財(cái)務(wù)官

Melanie Fitzpatrick

首席目標(biāo)與人事官

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總法律顧問與首席法務(wù)官

Abdel Hmitti

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大中華區(qū)運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人

蔣夢(mèng)南

Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶案例

Vistra卓佳 | RICHFUL瑞豐服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

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行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

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行業(yè)：化工新材料

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行業(yè)：建筑材料

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公司：海康威視

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客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

RICHFUL瑞豐讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和RICHFUL瑞豐合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，RICHFUL瑞豐值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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