跨境電商企業出口模式
跨境電商企業不同的出口模式涉及到的稅收和監管政策都有所不同。目前我國支持的跨境電商企業出口監管模式有：
1、B2B模式
B2B模式，即商對商，交易雙方均為企業和商家，通過互聯網進行產品、服務及信息的交換模式。B2B平臺的典型代表為阿里巴巴國際站。B2B電商企業主要采用9710，9810,0110模式通關。
（1）9710模式通關：政策依據為海關總署2020年75號公告，這種模式只適用于以下兩種情況，一是境內企業通過跨境電商平臺與境外企業達成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口送達境外企業，二是境內企業將出口貨物通過跨境物流送達海外倉，通過跨境電商平臺實現交易后從海外倉送達購買者。
（2）9810模式通關：政策依據為海關總署2020年75號公告，適用于跨境電商出口海外倉的貨物。
（3）0110模式通關：傳統B2B外貿的常用報關模式，內地有進出口經營權的企業單位進出口的貿易。
2、B2C模式
B2C模式，即商對客，交易一方為商家，一方為終端消費者，通過互聯網進行產品、服務及信息的交換模式。B2C平臺的典型代表為阿里巴巴速賣通、亞馬遜。B2C電商企業主要采用9610,1210模式通關。
（1）9610模式通關：政策依據為海關總署2014年12號公告，適用于境內個人或電子商務企業通過電子商務交易平臺實現交易，并采用“清單核放、匯總申報”模式辦理通關手續的電子商務零售進出口商品，解決了跨境電商B2C訂單數量少、批次多的問題。
（2）1210模式通關：政策依據為海關總署2014年57號公告，適用于境內個人或電子商務企業在經海關認可的電子商務平臺實現跨境交易，并通過海關特殊監管區域或保稅監管場所進出的電子商務零售進出境商品（海關特殊監管區域、保稅監管場所與境內區外（場所外）之間通過電子商務平臺交易的零售進出口商品不適用該監管方式）。
跨境電商B2C模式的稅收和監管政策
以全球跨境電商銷售額排名前三的中國、美國和歐盟為例，跨境電商進口交易環節主要涉及關稅、增值稅、消費稅及特定地區存在的在線銷售稅等稅種。
1、關稅方面，中美歐都存在小額關稅減免優惠。
中國：進口免征額每筆交易額低于RMB 5000且每人年度總額在RMB 26000以內。如果單次完稅價格超過RMB5000但年度總額在RMB26000以內的，且訂單下僅一件商品時，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環節增值稅、消費稅。
歐盟：進口免征額單批貨物價值不超過EUR150，不限人次和時間跨度。
美國：進口免征額：每人每天累計交易不超過USD800的，禮品或家庭生活用品除外。
2、增值稅方面，目前僅有中國規定了小額增值稅優惠，歐盟在2021年7月1日前存在小額增值稅優惠，之后該優惠被取消，美國沒有增值稅稅種。
中國：進口每筆交易低于RMB5000且每人年度總額在RMB26000以內的交易，增值稅按應繳納稅額的70%征稅，其他則按照一般貿易方式征收17%、13%或0%不等的增值稅。
歐盟：2021年7月1日取消小額增值稅優惠；自2021年7月1日起，歐盟內部商品遠程銷售閾值起征額調整為EUR10000。
美國：無。
3、消費稅方面，主要是中國和歐盟針對部分特定商品予以規定。
中國：依據《消費稅暫行條例》，進口的應稅消費品消費稅由海關代征，且納稅人應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。應稅消費品：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制- -次性筷子、實木地板。
歐盟：應稅消費品:涵蓋酒精、酒精飲料、能源產品、電力和煙草產品。歐盟成員國內部消費稅稅率并不統一，跨境電商零售進口應稅消費品在不同成員國之間的稅率并不相同。
美國：在線銷售稅方面，主要是美國存在相應規定。美國各州銷售稅稅率和起征點不盡相同，一般由賣方代為征收。
跨境電商稅務合規如何做
1、合理利用政策工具，進行稅收籌劃
一方面，跨境電商企業可以根據自身業務特點，合理設置控股主體、境內運營主體、香港采購出口主體、海外銷售主體，實現合規運營；另一方面，跨境電商企業可以充分利用我國目前簽署的優惠稅收協定，充分利用R相關稅收優惠政策以及電子商務規則，合理的進項稅收籌劃。
2、加強自身合規體系建設，強化稅收遵從意識
一方面，跨境電商企業及其從事跨境電商零售進口業務的境內代理人（如有）依照《電子商務法》和其他有關法律、法規的規定辦理市場主體登記，并依據海關總署關于跨境電商和報關單位備案管理的相關規定依法辦理海關信息登記或備案手續；另一方面，跨境電商企業應加強對境內外相關稅收政策的學習和關注，強化稅收遵從意識。
近些年來，不少企業違規騙取出口退稅，目前相關部門正在嚴厲打擊相關行為，一旦發現企業有違規騙稅的行為，將采取嚴厲的懲罰手段。所以企業一定要如實申報稅務，切勿虛假申報。
