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英國(guó)VAT知識(shí)：英國(guó)VAT注冊(cè)、征稅范圍、申報(bào)以及抵扣實(shí)操

對(duì)于跨境電商賣家來說，擁有自己的VAT號(hào)碼是必不可少的，在很多應(yīng)用場(chǎng)景中都需要用到VAT號(hào)碼，如入駐亞馬遜等電商平臺(tái)需要在后臺(tái)錄入自己的VAT號(hào)碼，貨物在清關(guān)時(shí)也需要使用自己的VAT，否則將不能享受VAT退稅。如果入駐英國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，該如何申請(qǐng)英國(guó)VAT號(hào)碼呢？

注冊(cè)英國(guó)VAT需要的資料

英國(guó)VAT征稅范圍和申報(bào)要求

英國(guó)VAT能否抵扣

注冊(cè)英國(guó)VAT需要的資料

首先需準(zhǔn)備注冊(cè)VAT需要的相關(guān)資料。包括：

1、申請(qǐng)人自證材料

主要為申請(qǐng)人的身份證和護(hù)照復(fù)印件，以便對(duì)實(shí)際獲利人進(jìn)行追溯。

2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

主要是在英國(guó)經(jīng)營(yíng)的商業(yè)實(shí)體，這個(gè)實(shí)體可以是英國(guó)公司，也可以是其他海外公司。但無(wú)論公司在哪里注冊(cè)的，都需要證明該公司合法、正常的經(jīng)營(yíng)狀況，所以需要公司最新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

3、地址證明

由于英國(guó)政府和亞馬遜等電商平臺(tái)并不要求商家一定要有營(yíng)業(yè)地址。因此申請(qǐng)人的住址就成為與其郵件聯(lián)系的最重要信息。同時(shí)住址證明也是對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)身份確認(rèn)的重要證據(jù)。想要申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)，你就必須提供地址證明。這些證明可以是多種文件（如水電費(fèi)賬單、煤氣賬單、固定電話賬單、信用卡賬單等）。但是，無(wú)論你選擇提交哪種文件，都必須清楚地說明收件人名稱和地址。

英國(guó)VAT征稅范圍和申報(bào)要求

英國(guó)VAT增值稅征收范圍：

1、賣家的產(chǎn)品使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨的，就屬于英國(guó)VAT增值稅的范圍

2、貨物存放在英國(guó)當(dāng)?shù)兀托枰婪ɡU納VAT

3、提供正確的物品所在地，減少買家投訴，避免因?yàn)殄e(cuò)誤填寫所在地而承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。

英國(guó)VAT如何申報(bào)：

1、每年申報(bào)4次，按季申報(bào)，每個(gè)季度申報(bào)1次，一年需要申報(bào)4次，不需要年申報(bào)

2、申報(bào)過程中需要提供季度銷售數(shù)據(jù)，物品成本票據(jù)，包括物流公司的賬單、海關(guān)關(guān)稅單等等。

注意：英國(guó)VAT，“季度”并不是按照自然季度來計(jì)算，而是與賣家的VAT注冊(cè)時(shí)間有關(guān)，即從注冊(cè)日開始算，三個(gè)月一次，當(dāng)在第四個(gè)月時(shí)，賣家需要做第一季VAT申報(bào)。

英國(guó)VAT能否抵扣

當(dāng)貨物從歐盟國(guó)以外的地方進(jìn)口到英國(guó)需要繳納進(jìn)口VAT，繳納發(fā)生在貨物進(jìn)關(guān)的時(shí)候；繳納后，稅局通常會(huì)發(fā)一個(gè)C79證書來證明實(shí)際繳納進(jìn)口VAT的數(shù)額，這筆稅費(fèi)可以在英國(guó)VAT季度申報(bào)的時(shí)候來抵扣賣家的銷售VAT。

但是自從英國(guó)脫歐以后，實(shí)行新稅改政策，原來抵扣模式已經(jīng)已經(jīng)不適用于亞馬遜、Ebay、速賣通等平臺(tái)類賣家。也就是說，如果你是平臺(tái)類賣家，那你的B2C訂單不能進(jìn)行抵扣。還有亞馬遜廣告也不能抵扣VAT。

那么B2B企業(yè)訂單可以抵扣VAT嗎？這需要分為兩種情況：

1、從英國(guó)以外的地方發(fā)貨

如果是從英國(guó)之外向買家發(fā)貨，且該買家是已經(jīng)在英國(guó)注冊(cè)VAT的英國(guó)本土企業(yè)，那么賣家是不會(huì)被平臺(tái)代扣代繳的，企業(yè)買家可以通過自己的增值稅申報(bào)單自行申報(bào)英國(guó)VAT。賣家也可以抵扣，抵扣之后，如果和平臺(tái)代扣的稅金有出入，可以申請(qǐng)退稅。

但是，如果該企業(yè)買家沒有在英國(guó)注冊(cè)VAT，那這個(gè)訂單還是需要由平臺(tái)來代扣代繳稅金。

2、從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨

如果從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨給企業(yè)買家，則必須由平臺(tái)代扣代繳增值稅，所以不能抵扣。

不能抵扣，那還要交進(jìn)口VAT嗎？英國(guó)為了應(yīng)對(duì)這種情況推出了PVA（又稱增值稅遞延），注冊(cè)了英國(guó)VAT的賣家都可以使用增值稅遞延政策。從2021年1月1日起，賣家在清關(guān)的時(shí)候，可以讓貨代選擇使用PVA。就是說在貨物進(jìn)口的時(shí)候，賣家不需要去繳納進(jìn)口VAT稅金。進(jìn)口貨物時(shí)不繳納，后期申報(bào)時(shí)也不存抵扣情況。

英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，一般而言，中國(guó)賣家都是按照這個(gè)稅率進(jìn)行英國(guó)VAT申報(bào)。

在這里再次強(qiáng)調(diào)，賣家一定要用自己的VAT號(hào)碼入駐電商平臺(tái)，或者進(jìn)行申報(bào)，不能使用他人的也不可將自己的VAT號(hào)碼借給他人使用，VAT號(hào)碼相當(dāng)于自己的身份證號(hào)，具有唯一性，使用他人的相當(dāng)于冒用他人身份，違反了合規(guī)性。

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