離岸群島注冊離岸公司
企業(yè)走出去注冊離岸公司有很多選擇，不同國家和地區(qū)有不同的優(yōu)勢，除了政策穩(wěn)定安全等基本因素之外，稅收是每個企業(yè)都必須重點考量的問題。不同國家和地區(qū)運用的法律法規(guī)不同，稅收制度上也存在很大的差別。今天我們就來看看各個國家和地區(qū)注冊離岸公司的稅是怎樣的。
離岸群島注冊離岸公司
離岸群島，以百慕大、開曼等為代表。
百慕大課征的稅種只有進(jìn)口稅、印花稅、工商登記稅、旅游者稅等簡單的幾種。30多年來沒有開征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等直接稅。各國貨幣在此自由流通、外匯進(jìn)出自由，資金的投入與抽出完全自由，外國人的資產(chǎn)所有權(quán)得到法律保護，交通運輸設(shè)施健全，現(xiàn)已成為西半球離岸融資業(yè)的最大中心。
在開曼，有相當(dāng)多的銀行及信托公司是免征所得稅的，其條件是交易行為在境外進(jìn)行。在開曼設(shè)立的受控保險公司已有370家，僅次于盧森堡、百慕大，居世界第三位，每年保險費收入約為20億美元。
受控保險公司的發(fā)展，得益于幾個因素：一是手續(xù)簡便，資本額在120萬美元以上便可登記；二是起步較早，1979年對離岸保險公司制定了正式法規(guī)；三是配套的條件健全，銀行、律師事務(wù)所、會計 師事務(wù)所相當(dāng)發(fā)達(dá)，還有大量的保險管理人才。
稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)地注冊離岸公司
有一些國家(地區(qū))則是因稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)和對外資有較為優(yōu)惠的政策而成為"準(zhǔn)稅務(wù)籌劃港"，成為國際控股、投資公司、中介性金融公司和信托公司建立的熱點地區(qū)。跨國企業(yè)集團在這些地區(qū)設(shè)立控股、投資公司和中介性金融公司，可因這些國家稅收協(xié)定的發(fā)達(dá)網(wǎng)絡(luò)，獲得較多的稅收協(xié)定提供的好處。
荷蘭已同澳大利亞、奧地利、丹麥、芬蘭、德國、法國、希臘、瑞士、匈牙利、印度、日本、韓國、盧森堡、馬來西亞、新西蘭、新加坡、南非、西班牙、泰國、 英國、美國、俄羅斯等四五十個國家締結(jié)了全面稅收協(xié)定，對以上協(xié)定國均實施低稅率的預(yù)提稅。預(yù)提稅稅率：通常股息為25％，對協(xié)定國降為5％、7.5％、 10％或15％；利息和特許權(quán)使用費不征稅。其中還對丹麥、芬蘭、愛爾蘭、意大利、挪威、瑞典、英國、美國的股息預(yù)提稅限定稅率為零。
此外對匯出境外的公司利潤，也可比照股息享受低稅或免稅的優(yōu)惠。荷蘭稅法規(guī)定，居民公司所取得的股息和資本利得按35％的公司所得稅課征，但對符合一定條件的公司中的外資部分所取得的股息和資本利得按所占比例全額免征公司稅。
瑞士已同澳大利亞、奧地利、比利時、加拿大、丹麥、埃及、法國、德國、英國、美國等三十多個國家締結(jié)了全面稅收協(xié)定。瑞士預(yù)提稅稅率：一般股息為35％，對協(xié)定國降為5％、7.5％、15％或20％；利息為35％，對協(xié)定國降為5％、7.5％、15％或20％；特許權(quán)使用費不征稅。
塞浦路斯與俄羅斯及東歐一些國家簽訂協(xié)定外，還與西方許多經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家，包括加拿大、丹麥、德國、芬蘭、英國、澳大利亞、美國，以及中國締結(jié)了雙邊稅收協(xié)定。塞浦路斯處于地中海的東北部，是歐亞兩洲的交接地，再加上發(fā)達(dá)的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，吸引了許多跨國公司在那里設(shè)立各類子公司。
低稅率地注冊離岸公司
巴哈馬、馬恩島、香港等地對各類所得實行低稅率，香港利得稅為16.5%，薪俸稅采用累進(jìn)制，稅率2%-17%，物業(yè)稅稅率15%，房屋修葺等可扣20%。
對特定企業(yè)可征的所得稅采取低稅率的國家(地區(qū))也不少，如安提瓜、巴巴多斯、格林納達(dá)對國際商業(yè)公司，牙買加對國際融資公司，荷屬安第列斯對投資公司和專利控股公司，馬恩島、列支敦士登、盧森堡對控股公司等等。
經(jīng)濟發(fā)達(dá)的盧森堡從1929年起對持股公司實行一種特殊的稅收優(yōu)惠，幾乎免征了一切所得稅、資本利得稅、預(yù)提稅和個人所得稅。只對符合一定條件的新增資本課征1％的資本稅和對公司的股份資本課征0.2％的財產(chǎn)稅。
了解清楚一個國家或地區(qū)的稅收，知道需要申報繳納哪些稅，對企業(yè)設(shè)計搭建海外架構(gòu)非常重要既可以規(guī)避稅務(wù)申報風(fēng)險，也可以規(guī)避巨額稅負(fù)。
